市政府：
依据《中华人民共和国审计法》和《吉林省预算执行情况审计监督办法》的规定，市审计局对2017年本级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的审计工作，在市委、市政府和省审计厅的正确领导下，认真贯彻落实全国、全省审计工作会议和市委七届四次全会精神，坚持稳中求进工作基调，坚持新发展理念，按照高质量发展的要求，以供给侧结构性改革为主线，着力推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，聚焦打赢“三大攻坚战”，创新审计理念，突出审计重点，为加快新时代辽源创新转型发展、促进政策落实、维护经济安全，依法全面履行审计监督职责。今年，对市本级预算执行情况、市文化局等6个部门预算执行情况及其他财政收支进行了审计，对保障性安居工程、体育彩票公益金等专项资金使用情况开展了专项审计调查，并对上一年度审计提出问题的整改情况进行了检查。现将审计结果报告如下：
一、本级预算执行和其他财政收支的审计情况
2017年,在市委、市政府正确领导和市人大监督指导下，市财政部门积极应对复杂多变的经济形势，采取有效措施，积极组织收入，全力以赴增收节支，较好地完成了全年财政收支预算，基本实现了收支平衡，保持了经济社会的平稳发展。
2017年，市本级一般公共预算收入完成8.07亿元，比上年下降34.48%；税收返还收入和各项补助收入等35.41亿元；地方政府一般债券转贷收入9.96亿元;上年结余收入9.25亿元；调入资金8195万元；下级上解收入876万元，一般预算收入总计63.6亿元。市本级一般公共预算支出42.42万元，同比下降8.8%；补助下级支出7.89亿元；上解省支出9119万元；债务还本支出6.1亿元;债务转贷支出3031万元；结转下年支出5.98亿元,一般预算支出总计63.6亿元。
（一）积极组织收入，夯实财政收入基础。强化目标管理，严格落实收入包保责任制,层层分解落实收入目标。加强对重点税源和纳税企业的监测和调度，及时解决收入中遇到的问题。加大税收稽查力度，做到应收尽收；积极向上争取资金，共争取资金46.7亿元，新增债券3.56亿元，置换债券15.21亿元；落实小微企业税收优惠政策减免税2000多万元。
（二）提高改善民生，切实维护群众利益。认真落实《2017年全市惠民事实行动计划》，有效保障各项惠民实事落实。共安排养老金22亿元；公益岗位人员等工资8000多万元；灵活就业人员社保补贴5000多万元；低保救助资金1.23亿元；保障性安居工程资金1.21亿元等。
（三）加强预算管理，大力推进财政改革。积极推进预算绩效管理试点，试点范围由12个扩大到24个，并编制了2017-2019三年滚动发展规划。大力推进国库集中支付改革，新增24个预算单位纳入财政国库集中支付系统管理，国库集中支付实拨款电子系统上线运行。不断加强政府采购管理，实现政府采购网上审批。
二、本级预算执行审计发现的问题
（一）预算收入方面存在的问题
1.应缴未缴预算收入6233.62万元
（1）应缴未缴非税收入703.81万元。截止2017年末，市非税局非税收入收缴专户余额703.81万元，未上缴国库（2018年2月已缴）。
（2）应缴未缴国有资本经营收入1000.13万元。截止2017年末，市财政投资局对外投资利息净收入1000.13万元，未上缴国库。其中2017年当年收入283.08万元。
（3）应缴未缴国有资产经营收入3965.70万元。截止2017年末，市保障性安居工程建设指挥部办公室门市房销售收入2552.47万元，房屋差价款收入1413.23万元，未上缴国库。
（4）应缴未缴土地出让金收入563.98万元。截止2017年末，土地出让金代管资金专户中土地出让金收入563.98万元未上缴国库。
2.应收未收基金预算收入3791.09万元。截止2017年末，市财政（除政策性减免教育、棚改等）应收城市基础设施配套费3841.37万元，已征收50.28万元，应收未收3791.09万元。其中,2016年2393.68万元;2017年1397.41万元。
3.违规借入债券资金1000万元。2017年末，市财政在辽源市东丰至双辽高速公路建设项目办公室借入省债券资金1000万元，用于日常支出。
（二）预算支出方面存在的问题
1.滞拨专项资金6905.4万元。截止2017年末，市财政未拨付到位专项资金6905.4万元。其中，保障性安居工程专项资金1885万元；污水垃圾处理设施及污水管网工程专项资金1200万元；玉米深加工企业补贴3364万元；工业用电奖励资金396.4万元等。
2.虚列支出4747.96万元。2017年末，市财政将省专项安排的政府采购资金未执行完毕列支4847.96万元。其中，基金预算460.1万元；一般预算4287.86万元。
3.财政当年超支挂账3093.92万元。截止2017年末，市财政历年累计支出挂账287207.92万元。其中，2017年当年超支挂账3093.92万元，支出挂账主要原因是偿还国（外）债、银行贷款本息、市政基础设施建设及国企改制等支出。
（三）预算管理方面存在的问题
1.政府对外投资管理不到位。一是对外投资的对象有误。截止2017年末，市财政投资局“对外投资”账面反映，市投资局分别对锡源纺织集团、东丰药业股份公司及兆达建筑安装公司投资402.8万元、343.44万元和848万元。经核查，三家企业的投资已变更为吉林银行。二是对外投资的权益归属不清。截止2017年末，市财政投资局“对外投资”账面反映，市投资局对吉林银行投资共计3079.04万元。而吉林银行体现股东是市国有资产经营公司，股东权益3984.29万股。
2.固定资产管理不到位。一是公车改革过程中，涉改部门59个，涉改车辆415台，主要有三种情况，既拍卖、报废、调拨。截止目前，仅有十几个部门进行了账务处理。二是车改之前，部分涉改部门车辆存在账实不符问题，涉及部门22个，车辆72台。三是工程项目未设立基建账、已完工程未结转固定资产12751.66万元。其中，日军辽源高级战俘营旧址项目1625.6万元；全民健身中心所属的中心大楼项目9207.2万元；全民健身中心所属的游泳馆1918.86万元。
3.市企业改革领导办公室出借财政资金2800万元仍未收回。2016年末，市财政借给市企业改革领导办公室2800万元，用于弥补该单位出借的资金。其中，借给吉林麦达斯轻合金有限公司1000万元；东丰县经济局600万元；东丰县财政局500万元；龙山区经济局500万元；市华龙起重选矿设备有限公司200万元，截止审计时仍未收回。
4.市军粮供应结算中心专项资金闲置33.48万元未发挥效益。经抽查，辽源市军粮供应结算中心于2017年10月收到市财政拨付的专项资金20万元，用于军供网点经营设施维修改造。截止审计时该资金闲置未用，加上以前年度剩余13.48万元，共闲置资金33.48万元。
5.违规享受廉租补贴3.88万元。通过审计数据筛选延伸核实发现39户因家庭收入、住房等条件发生变化不符合享受廉租补贴3.88万元。其中，龙山区36户3.49万元；经济开发区3户0.39万元。
6.违规领取农村危房改造补助资金7.72万元。通过审计数据筛选延伸核实发现3户不符合规定领取危房改造补助资金7.72万元。目前，已追回1户2.58万元。
7.部分保障性住房闲置。截止2017年末，辽源市富国新村保障性住房已交付使用3555套，已分3207套，闲置一年以上348套。其中，富国G区306套；富国A区42套。
（四）政府性债务方面存在的问题
截止2017年末，我市本级债务余额230.9亿元。通过审计发现以下问题：
1.违规使用债务资金4.7亿元。2015年以市国有资产经营有限责任公司为主体，发行的中期票据中4.2亿元转入国库，用于财政部门临时周转。2017年以市热力集团以购煤款名义贷款5000万元借给财政用于临时周转。
2.违规为企业提供担保18.22亿元。2015至2017年末，市国有资产经营公司违规为企业提供担保18.22亿元。其中，东北袜业11.48亿元；巨峰生化3.49亿元；金州农业产业公司1.92亿元；厚德食品1.1亿元等单位。
3.保障性安居工程长期未决算，所欠工程款形成的隐性债务不清。2008年以来，我市保障性安居工程项目均未竣工决算，导致无法计算所欠工程款，导致政府对偿债规模及风险无法做出预判。
三、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况
对上年审计中发现的问题，市政府高度重视，召开专门会议，研究落实整改措施。其中，应缴未缴预算收入1532.79万元、未按规定盘活存量资金557.18万元问题已整改完毕；预算编制不细化、预算支出进度不均衡、部门决算报表与单位账薄不一致等问题未再发生；超支挂账、债务风险加大等问题仍然存在。
对今年审计发现的问题，市审计局依据法律法规及时提出了整改意见和建议。有的问题在审计中已经整改，有的正在整改中，市审计局将对整改情况进行跟踪监督检查。
四、审计建议
（一）进一步强化预算收支管理。加强对执收部门监督，确保各项预算收入及时足额上缴国库，做到应收尽收，不留死角。加大预算执行力度，确保专项资金及时拨付到位，努力减少支出挂账，建立预算支出绩效评价制度，提高财政资金的使用效益；对存量资金及时盘活，避免闲置浪费；加大对外借出款项清收力度，减少财政资金风险。
（二）进一步加强资产、资金管理。国有资产管理部门要定期组织全市预算部门对国有资产进行清查，确保国有资产及时进行账务处理，做到账实相符。加强政府对外投资的管理，厘清投资的方向和权益的归属，并对多年无收益的投资进行清理、盘活，确保财政资金效益最大化。
（三）进一步强化措施，防范风险。按照《辽源市人民政府关于进一步加强政府性债务管理的意见》要求，逐步将地方政府偿还债务纳入预算管理,做到政府债务有预算、可控制。对政府或有债务，要加强跟踪监控，及时了解被担保企业的生产经营情况、资产状况，偿债能力等，做到心中有数，以降低自身风险。对于保障性安居工程已完工项目，抓紧验收决算，将所欠工程款上报财政部门。
辽源市审计局
2018年8月1日
